Состав отчетности по страховым взносам

Состав отчетности по страховым взносам

Коротко о нововведениях в отчетности

С 2017 года все права администрирования в части страхового обеспечения трудящихся граждан были переданы в Федеральную налоговую службу. Теперь налоговики не только взимают и контролируют полноту перечислений в соответствующие бюджеты, но и проверяют отчеты.

Отметим, что нововведения коснулись только части СВ (ОПС, ОМС и ВНиМ). Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) все также контролирует Фонд социального страхования. Старый бланк отчетности в Фонд социального страхования изменился, теперь плательщики взносов на травматизм сдают новый 4-ФСС. О том, как правильно заполнить документ, читайте в отдельном материале «Инструкция: заполняем форму 4-ФСС».

Изменения скорректировали и порядок расчетов с бюджетами. Теперь суммы зачисляются на расчетные счета ФНС, и только потом налоговики самостоятельно перегоняют бюджетные средства на соответствующие счета внебюджетных фондов. О том, как правильно заполнять платежки, читайте в статье «Кому теперь платить страховые взносы».

Порядок сдачи отчетности в Пенсионный фонд в 2019 году также изменился. Определим, какие формы придется сдавать страхователям в этом отчетном периоде.

Виды новой отчетности в Пенсионный фонд с 2019 года

Всю информацию, которую придется предоставить в Пенсионный фонд, можно разделить по общему признаку. А именно по отчетному периоду ПФР. Так, бланк классифицируют на:

  • ежемесячные отчеты в ПФР;
  • ежеквартальные;
  • годовые.

Также следует отдельно выделить группу сведений, которые предоставляются в ПФ РФ по индивидуальному запросу. Например, когда сотрудник учреждения оформляется на пенсию, то представители внебюджетного фонда вправе запросить отсутствующую информацию.

Состав отчетности ИП в ПФР не отличается от перечня форм для организаций.

Ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд

Один раз в месяц в ПФ РФ все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели обязаны сдавать СЗВ-М. Отметим, что обязательной форма является не только для тех компаний, в которых имеются наемные сотрудники, форму придется заполнить и тем организациям, в которых числится один учредитель.

Форма заполняется на соответствующем унифицированном бланке, который утвержден Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Документ содержит информацию о застрахованных лицах, а именно их Ф.И.О., ИНН и СНИЛС.

Сдавать сведения нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Причем если в штате более 24 сотрудников, то новый отчет в ПФР можно сдать только в электронном виде.

Напомним, что за нарушение сроков сдачи отчета в ПФР предусмотрен штраф: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Так, например, если в компании 20 сотрудников, то за непредоставление информации в срок придется заплатить 10 000 (20 раб. × 500 руб.).

О том, как сделать отчет в ПФР за 2019 год, читайте подробную инструкцию: «Инструкция по заполнению СЗВ-М».

Ежеквартальная отчетность

Компании, которые исчисляют дополнительные взносы на страховое обеспечение своих работников, должны формировать отдельную отчетную информацию. Так, для данной категории страхователей предусмотрен специальный бланк — ДСВ-3. Бланк, а также и порядок подготовки отчетности в ПФР за 1 кв. 2019 закреплен в Постановлении Правления ПФР от 09.06.2016 № 482п.

Форму ДСВ-3 сдавайте не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В форме указывайте сведения о застрахованных лицах, в пользу которых были зачислены суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, в соответствии с законом № 56-ФЗ от 30.04.2008. Следовательно, ДСВ-3 — отчет ПФР за 1 квартал 2019 и последующие периоды сдают не все компании.

Ежегодные сведения

С 2019 года страхователи обязаны отчитываться по новым бланкам — СЗВ-СТАЖ. В форме содержится основная информация о трудовом (страховом) стаже наемных работников. Срок предоставления СЗВ-СТАЖ — до 01.03.2019.

Отметим, что СЗВ-СТАЖ в некоторых случаях придется подготовить раньше общепринятого срока. Например, если сотрудник увольняется, то выписку из СЗВ-СТАЖ выдайте ему на руки в день увольнения. Также, если сотрудник оформляется на пенсию, документ придется отправить в ПФ РФ.

О том, как правильно подготовить отчет, мы рассказали в отдельном материале «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФ: пошаговая инструкция».

Данные по индивидуальному запросу

Довольно часто представители Пенсионного фонда России требуют предоставить сведения в индивидуальном порядке. Такая информация требуется в следующих ситуациях:

  • предоставить недостающие сведения;
  • подтвердить данные о застрахованном лице;
  • осуществить сверку по начисленным суммам СВ;
  • проконтролировать правильность ранее предоставленных данных.
Читайте также:  Документ удостоверяющий личность перевод

Наиболее часто запрашиваемые бланки: СЗВ-К, АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3.

Сведения о ликвидации

Если в расчетном периоде компания или ИП решили прекратить свою деятельность, то в ПФ РФ придется сдать все обязательные формы (СЗВ-М, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ). Однако для ликвидируемых субъектов утверждены иные сроки. Так, сдать отчетность в ПФР при ликвидации ООО или ИП придется не позднее одного календарного месяца с момента принятия решения о прекращении деятельности либо со дня подачи заявления о ликвидации в ФНС.

Готовим годовую отчетность по взносам в ФНС и ФСС

В третьей декаде января страхователи должны отчитаться по страховым взносам за 2017 год. В данной статье рассмотрим типичные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при заполнении расчета по страховым взносам и формы 4-ФСС.

Состав и сроки отчетности по взносам

Форму 4-ФСС на бумажном носителе нужно было сдать до 22.01.2018. В электронном виде 4-ФСС принимают до 25.01.2018 включительно.

При отсутствии начислений нужно подать нулевой отчет по форме 4-ФСС, который состоит из титульного листа, таблицы 1, таблицы 2 и таблицы 5.

Для расчета по страховым взносам (РСВ), который страхователи сдают в ФНС, установлен единый срок приема — отчитаться нужно до 30.01.2018 включительно.

При отсутствии начислений нужно подать нулевой расчет, который включает в себя титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1, приложение № 2 раздела 1.

Формы отчетности по страховым взносам не изменились.

Новые контрольные соотношения в РСВ

С 01.01.2018 действует новая редакция НК РФ. Изменения затронули и страховые взносы. В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ добавлены случаи, когда ФНС считает расчет по взносам несданным.

Инспекторы вправе считать РСВ непредставленным, если:

  • персональные данные о физлицах недостоверны;
  • допущены ошибки в расчете суммы выплат физическим лицам;
  • неверно рассчитана база для исчисления взносов на ОПС и (или) пенсионные взносы (по основным и дополнительным тарифам);
  • сумма пенсионных взносов по каждому физлицу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев этого периода не совпадает с их суммой в целом по организации.

Изменения в НК РФ повлекли за собой изменения в контрольных соотношениях, которые ФНС использует при проверке РСВ. Новые контрольные соотношения приведены в письме ФНС РФ от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Обычно в бухгалтерских программах в каждый отчет встроена автоматическая проверка контрольных соотношений. При заполнении РСВ за 2017 год убедитесь, что ваша программа обновлена и учитывает новые проверочные формулы.

Как рассчитать среднесписочную численность

Среднесписочная численность указывается на титульном листе отчета 4-ФСС. Также этот показатель вносят в приложение № 5 РСВ страхователи, которые применяют пониженные тарифы.

Среднесписочная численность рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

Чтобы рассчитать данный показатель для годового отчета, нужно взять данные о численности за каждый месяц и разделить на 12.

Допустим, что в компании среднесписочная численность (ССЧ) с января по ноябрь составляла 4 человека. В декабре численность составила 12 человек.

Полученный результат округляется до 5. Значит, в отчетах по взносам в строке по среднесписочной численности следует указать значение 5.

Также вам могут быть полезными следующие материалы:

В какой момент в РСВ отражать данные о смене фамилии

Все персональные данные на работников отражаются в третьем разделе РСВ.

Если сотрудница поменяла фамилию, она должна заменить СНИЛС. Если на момент составления РСВ новый СНИЛС еще не получен, в отчете нужно указывать прежнюю фамилию сотрудницы.

Новая фамилия работника отражается в расчете по страховым взносам только тогда, когда он получит новый СНИЛС.

Таким образом, персональные данные сотрудника должны соответствовать действующему СНИЛС.

Как отчитываться, если деятельность не велась

Если в течение отчетного (расчетного) периода компания не вела деятельность и не производила выплаты в пользу физических лиц, сдать отчеты по взносам все равно придется.

Читайте также:  Платежки приходят на старого хозяина

В этом случае формы РСВ и 4-ФСС будут с нулевыми показателями. Объясняется это тем, что организация сохраняет статус страхователя даже при отсутствии выплат работникам и прочим лицам.

Компенсация за использование личного автомобиля

Если компания выплачивает работникам компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях, такие суммы не нужно облагать страховыми взносами (пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Взносами не облагается сумма компенсации, указанная в соглашении между организацией и сотрудником (письмо Минтруда РФ от 25.07.2014 № 17-3/В-347). Возмещаемые расходы должны быть документально подтверждены (чеки, путевые листы и т. п.).

Сумма компенсации в полном объеме отражается в расчете по страховым взносам, в том числе в строке 040 подраздела 1.1 (п. 7.6 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в строке 040 подраздела 1.2 (п. 8.5 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Также вам могут быть полезными следующие материалы:

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3

Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

— титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;

— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Читайте также:  Куда обращаться чтобы прописать новорожденного ребенка

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления За 2018 год Не позднее 30.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019 За полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать здесь.

Ссылка на основную публикацию
Сопроводительное письмо в государственную инспекцию труда образец
Уважаемые Руководители организаций, в которых проведена специальная оценка условий труда. В соответствии с требованиями ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013...
Сколько получают за орден мужества
Дополнительные выплаты за государственные награды военнослужащим: единовременное денежное поощрение Выплаты и льготы за медаль «Суворова» действующим военнослужащим присваиваются тем, кто...
Сколько получают доноры семенной жидкости
Сперма считается очень ценным генетическим материалом, без которого просто не может произойти оплодотворение яйцеклетки и наступление беременности. В процессе лечения...
Сопровождение грузов в финляндию отзывы
Прямой работодатель OOO Revers Занятость Полная График Сменный Образование 0 Опыт работы любой Возраст кандидата 19 — 60 лет Знания...
Adblock detector